El Gobierno federal publicó este miércoles, 4 de noviembre, la Medida Provisional (MP) n.º 1.399/2026, que fija los tipos del Impuesto Selectivo, conocido como «impuesto del pecado». El texto prevé un gravamen del 2,6 % para las bebidas azucaradas, del 4,2 % para las cervezas y del 0,5 % para las apuestas, además de porcentajes específicos para los cigarrillos, los vehículos y otros productos.
La medida tendrá que ser analizada por el Congreso Nacional. Su vigencia inicial será de 60 días, con posibilidad de prorrogarla otros 60. Durante su tramitación, una comisión mixta formada por diputados y senadores deberá examinar el texto, que posteriormente se someterá a votación en los plenos de la Cámara de Diputados y del Senado.
El tipo porcentual más alto previsto es del 66,7 % para cigarrillos y cigarritos, aplicado sobre un valor de referencia. A esa cantidad se suma un gravamen específico de 3,50 reales brasileños por cada paquete de 20 unidades, equivalente aproximadamente a 0,56 euros. Para los productos cuyo precio está regulado, el valor de referencia corresponderá al 15 % del precio de venta al público.
La Constitución brasileña establece un plazo de noventa días antes de que pueda comenzar el cobro de determinados tributos. Por ese motivo, el Impuesto Selectivo empezará a aplicarse el 2 de febrero de 2027, una vez transcurrido dicho periodo desde la publicación de la norma.
El ministro de Hacienda, Dario Durigan, adelantó el martes 3 de noviembre que el Gobierno pretende prorrogar durante enero el Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI) para algunos sectores. La aplicación del Impuesto Selectivo comenzaría en febrero. Según el ministro, los sectores productivos aceptaron mantener en el nuevo impuesto la carga del IPI. También explicó que se ajustará la base de cálculo, ya que el Impuesto sobre la Circulación de Mercancías y la Prestación de Servicios de Transporte Interestatal e Intermunicipal y de Comunicación (ICMS) forma parte de la base del IPI.
Para facilitar el cambio entre tributos, el Gobierno remitió al Congreso una propuesta de enmienda constitucional que permitiría mantener temporalmente el cobro del IPI en los sectores afectados hasta la entrada en vigor del nuevo impuesto.
La medida provisional establece tipos distintos por categoría, teniendo en cuenta los gravámenes actuales del IPI y factores de conversión. Para 2027, prevé un 2,6 % para las bebidas azucaradas, incluidas las de la categoría de los refrescos; un 4,2 % para las cervezas de malta; un 8 % para los vinos y otras bebidas fermentadas, según su clasificación; un 12 % para los vermús, y un 16 % para los vinos de Oporto, Madeira y Jerez. El ron y los aguardientes de caña de azúcar, salvo los elaborados a partir de melaza, tendrán un tipo del 20 %, mientras que el resto de las bebidas destiladas tributará al 24 %.
Para los demás productos fumígenos se fija un 37,5 %. Las aeronaves tendrán un tipo del 6,8 %; determinadas embarcaciones a motor, del 12 %, y otras embarcaciones de recreo o deportivas con motor, del 7,8 %. Los concursos de pronósticos, incluidas las apuestas y los deportes de fantasía, tributarán al 0,5 %. Los bienes minerales extraídos tendrán un tipo del 0 % hasta el 31 de diciembre de 2027.
En el caso de los automóviles, la MP establece un tipo base del 6,3 % para los turismos y del 3,9 % para determinadas categorías de vehículos de carga. Esos porcentajes no representan necesariamente el gravamen final: el cálculo incorpora ajustes relacionados con la potencia, la eficiencia energética, la tecnología de propulsión, la seguridad y la posibilidad de reciclaje. Después se aplica un factor de conversión de 1,21, por lo que vehículos de características diferentes pueden quedar sujetos a tipos distintos.
La norma también contempla reducciones para pequeños productores de bebidas alcohólicas, calculadas según el volumen anual de producción expresado en litros de alcohol. La reducción será del 40 % para quienes produzcan hasta 50.000 litros; del 20 % para una producción superior a 50.000 y de hasta 125.000 litros, y del 10 % para quienes superen los 125.000 litros sin rebasar los 250.000.
La medida fija un tipo cero para los vehículos adquiridos por personas con discapacidad, personas con trastorno del espectro autista y taxistas, siempre que se cumplan los requisitos legales. También podrán beneficiarse los vehículos clasificados como sostenibles que satisfagan los criterios establecidos por el Gobierno, así como las aeronaves y embarcaciones con sistemas de propulsión que no emitan dióxido de carbono directamente.
No se cobrará el impuesto a los camiones ni a los vehículos, embarcaciones y aeronaves que, por sus características técnicas, estén destinados al uso operativo de las Fuerzas Armadas o de los organismos de seguridad pública.
El Impuesto Selectivo fue creado por la Ley Complementaria n.º 214/2025, promulgada en enero de 2025, dentro de la reforma tributaria. Su finalidad es desincentivar el consumo de productos y servicios considerados perjudiciales para la salud o el medio ambiente. El gravamen se aplica una sola vez sobre el bien o servicio: no permite aprovechar créditos de operaciones anteriores ni genera créditos para las etapas posteriores. La fiscalización corresponderá a la Agencia Tributaria Federal.
Los tipos fijados por la MP son temporales y estarán vigentes en 2027. Antes del 31 de mayo del próximo año, el Gobierno deberá enviar al Congreso un proyecto de ley para establecer los porcentajes aplicables desde 2028.
